Là chủ Doanh nghiệp không phải bắt buộc bạn phải nắm tất cả các quy định và luật về kế toán thuế - nhưng cũng phải tìm hiểu và nắm theo kiểu nô na về những quy định để tránh sai phạm và kiểm soát được tình hình công ty - tránh bị tung hoả mù bởi những dịch vụ (họ hù doạ quá mức vấn đề), hoặc những kế toán không có tâm trong nghề. Nói chung kiến thức là luôn quan trọng và cần thiết.
1. Kê khai thuế môn bài
- Theo quy định của tổng cục thuế, trong trường hợp người nộp thuế mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Nếu công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động SXKD: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thành lập theo giấy phép ĐKKD.
Những doanh nghiệp thành lập 6 tháng đầu năm: phải nộp tiền thuế Môn bài cả năm
Những doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm (từ 1/7 cuối năm): sẽ nộp thuế môn bài 1/2 năm
-> Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.
Chú ý: Nộp tờ khai và tiền thuế môn bài vào cùng thời gian.
2. Kê khai thuế GTGT
Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý và theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp (dù không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai).
Dựa vào kết quả mẫu 06 - THÔNG BÁO về việc chấp thuận đăng ký áp dụng phương pháp tính thuế GTGT của người nộp thuế.
Hạn nộp tờ khai thuế GTGT chậm nhất là ngày 30 của tháng sau
Chú ý: Hóa đơn đầu vào là hóa đơn bán hàng (tức là hóa đơn thông thường không phải là hóa đơn GTGT) thì không kê khai.
3. Kê khai thuế TNDN
Kết thúc năm tài chính nếu Doanh thu bình quân của các tháng trong năm <1,67 tỷ thì Doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20%.
Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý: chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau (cụ thể: 30/4, 30/7, 30/10, 30/1)
4. Hóa đơn
Nếu doanh nghiệp bạn mới thành lập mà đủ điều kiện đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì:
Tiến hành đặt in hóa đơn GTGT
Sau đó làm Thông báo phát hành hóa đơn: chậm nhất là 05 ngày trước khi doanh nghiệp bắt đầu sử dụng hóa đơn và trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày đăng ký thông báo phát hành.
Nếu doanh nghiệp bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì phải làm thủ tục mua hóa đơn bán hàng trực tiếp tại cơ quan thuế. Đây là hóa đơn bán hàng thông thường, không phải là hóa đơn GTGT.
Chú ý: Những Doanh Nghiệp mới thành lập phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo thángmẫu BC26/AC trên HTKK và không phải làm thông báo phát hành hóa đơn vì mua của cơ quan thuế.
5. Mở tài khoản ngân hàng
Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính: Thì những hóa đơn đầu vào có giá trị > 20 tr phải chuyển khoản, thì mới được khấu trừ thuế GTGT và ghi vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
=> Như vậy Doanh Nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng.
Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho lên sở kế hoạch và đầu tư.
6. Lao động & Bảo hiểm xã hội
Nếu Doanh Nghiệp bạn có từ 10 lao động trở lên: Khi ký hợp đồng lao động > 3 tháng với nhân viên. Thì Doanh Nghiệp phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên.
Phải làm thang bảng lương để nộp cho cơ quan BHXH theo mẫu: Mẫu hệ thống thang bảng lương.
7. Bảng định mức nguyên vật liệu
Nếu công ty bạn là Doanh nghiệp có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu cho tất cả các sản phẩm của Doanh nghiệp.
Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại Doanh Nghiệp (Theo thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 thì Doanh Nghiệp không phải nộp cho cơ quan thuế bắt đầu từ năm 2014)
8. Khấu hao TSCĐ
Lập bảng thông báo phương pháp trích khấu hao TSCĐ kể từ ngày phát sinh TSCĐ.
(Theo Thông tư 45/2013/TT-BTC)
9. Các thủ tục khác
Đăng ký áp dụng chế độ kế toán (theo QĐ 48 hoặc 15)
Hình thức kế toán.
Phương pháp hàng tồn kho..
Chú ý: Tùy từng cơ quan thuế, có nơi sẽ bắt các bạn nộp, có nơi không bắt buộc bạn phải nộp.
Nguồn: NET
No comments:
Post a Comment